Introducción
Calcular la nómina correctamente en México no es solo una tarea administrativa: es una obligación legal que impacta directamente en la estabilidad financiera, la relación con los colaboradores y el cumplimiento fiscal de tu empresa.
Un error en el cálculo puede derivar en multas por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), diferencias ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o conflictos laborales conforme a la Ley Federal del Trabajo.
En esta guía te explicamos paso a paso cómo calcular la nómina en 2026 de manera correcta, clara y alineada con la normativa vigente.
Paso 1: Definir percepciones
Las percepciones son todos los ingresos que recibe el trabajador por su relación laboral.
Principales tipos de percepciones:
Importante: Algunas percepciones son variables, por lo que deben promediarse o considerarse correctamente para efectos fiscales y de seguridad social.
Paso 2: Determinar percepciones gravadas y exentas
No todas las percepciones están sujetas al pago de impuestos. La correcta clasificación es clave para evitar diferencias fiscales.
Ejemplos comunes:
Concepto
Aguinaldo
Prima vacacional
Vales de despensa
Gravado
Parcial
Parcial
Parcial
Exento (límite)
Hasta 30 UMA
Hasta 15 UMA
Según límites fiscales
Estas disposiciones se encuentran principalmente en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Paso 3: Calcular ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales deducciones en la nómina.
Proceso:
El cálculo se realiza conforme a las tablas actualizadas del Servicio de Administración Tributaria.
Recomendación: Verifica cada año las tarifas vigentes, ya que pueden actualizarse.
Paso 4: Calcular cuotas del IMSS
Las cuotas obrero-patronales se calculan con base en el Salario Base de Cotización (SBC).
El SBC incluye:
Principales seguros:
Estas obligaciones están reguladas por la Ley del Seguro Social.
Paso 5: Aplicar otras deducciones
Además del ISR y el IMSS, pueden existir otras deducciones:
Estas deducciones deben estar debidamente documentadas y autorizadas.
Paso 6: Obtener el salario neto
Una vez calculadas todas las percepciones y deducciones, se obtiene el salario neto.
Fórmula básica:
Salario neto = Percepciones totales – Deducciones totales
Este es el monto final que recibe el trabajador.
Paso 7: Timbrado de la nómina (CFDI)
En México, la nómina debe emitirse como un comprobante fiscal digital (CFDI de nómina).
Requisitos clave:
El incumplimiento puede invalidar la deducibilidad de la nómina.
Errores comunes a evitar
Buenas prácticas recomendadas
Fuentes oficiales recomendadas
Para asegurar el cumplimiento correcto, consulta siempre fuentes oficiales:
Conclusión
Un cálculo correcto de la nómina no solo evita multas y sanciones, sino que también fortalece la confianza de los colaboradores y mejora el control financiero de la empresa.
En un entorno regulatorio cada vez más exigente, dominar este proceso es clave para cualquier organización en México.